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柴森同志在全县涉税发票列支专项检查推进通报会议上的警示发言

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文章来源: 未知 作者: admin 发布日期: 2017-04-26 10:51
? ? 为提高企业的守法经营意识,进一步规范企业发票管理,4月25日,我办召开了全县涉税发票列支专项检查推进通报会议。为此,我办特意邀请了公安局柴森副政委为各企业负责人及财务负责人作了发票涉嫌违法犯罪法律责任的宣教报告。下面是柴政委在会上的讲话:
大家好上午好:
?今天参加会议的人员是财税战线上的领导和财税稽查方面的专业人士,以及各位房地产行业的老板、财务人员,对各种税收政策,财务制度等都研究的相当透彻,这些方面我不再赘述。我今天就谈一下企业所面临的刑事法律风险,重点谈一下企业可能面临涉税方面的犯罪。
?所谓房地产业务中的刑事法律风险,是指房地产公司、企业在存续经营过程中,基于刑事法律规定所产生的,公司企业(包括公司企业人员)的犯罪风险或者房地产公司、企业被犯罪侵犯的风险。今天我结合单县的实际谈一谈,这些犯罪不是离我们很遥远,而是就在发生在我们身边,我所讲述的每个犯罪都是近几年单县发生过的或者还在重复发生的。
?一、虚开增值税专用发票罪:
?虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的,违反有关规范,使国家造成损失的行为。增值税是我国1994年开始全面实施的新税种,它对于减少税收环节,合理征税,促进税收具有十分重要的意义。对这类犯罪,我今天重点给大家讲一下量刑的问题。
刑法第二百零五条: 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
很多人对上述法律条文是知道的、了解的,但是很多人对这类犯罪的量刑不是很清楚,根据法院的量刑标准:虚开??? 增值税专用发票罪
【三年以下有期徒刑、拘役量刑格】虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的,基准刑为有期徒刑六个月;虚开的税款数额每增加3 000元或实际被骗取的税款数额每增加1 500元,刑期增加一个月。
虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的,情节严重的,可以本罪论处,基准刑为拘役刑。
【三年以上十年以下有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额10万元或使国家税款被骗取5万元的,或有其他严重情节的,基准刑为有期徒刑三年;虚开的税款数额每增加6 000元或实际被骗取的税款数额每增加3 000元,刑期增加一个月。
【十年以上有期徒刑量刑格】虚开增值税专用发票税款数额50万元或使国家税款被骗取30万元的,基准刑为有期徒刑十年;虚开的税款数额每增加1万元或实际被骗取的税款数额每增加5 000元,刑期增加一个月。
【缓刑适用书】有下列情形之一的,不适用缓刑:
(一)虚开增值税专用发票税款数额30万元以上或使国家税款被骗取25万元以上的;
(二)曾因虚开增值税专用发票被行政处罚或判刑的;
(三)虚开增值税专用发票累计5次以上的;
(四)未按规定缴纳60%以上罚金的。
综上所述,虚开犯罪量刑有两大特点:1、追诉门槛低,虚开税款数额1万元或者国家损失5千元就可以判刑。2、量刑重,最高可以判处无期徒刑,这在我国经济类犯罪量刑中是少有的。所以大家对这类犯罪要敬而远之,不要抱着侥幸心理,犯罪成本实在是太高了。
逃税罪,2009年2月28日,第十一届全国人大常委会第七次会议审议通过了《刑法修正案(七)》。该修正案对刑法第二百零一条偷税罪作了重大修改,修改后的内容为:“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。”“扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。”“对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。”“有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。”
对这类犯罪我重点讲述一下行政执法前置问题:
??? 偷税罪修改为逃税罪,体现国家对企业的保护、体现了国家对企业履行纳税义务的行为的再认识。提高了立案门槛(由1万提高到5万元),设置了行政执法前置这个保护伞、防火墙,“经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任”,这句话各位老板要好好研究透,不要让我们的税务人员再一次次求你们交税了,说句难听话就是“不要敬酒不吃吃罚酒”,我们县每年都要组织税收专项检查,在这种状态下一些企业还木耳不灵,在犯罪的边沿打转。另外我希望税务机关安排好管理人员,认真落实行政执法手续,对一些顽固逃避、抗税的企业做好随时移交的准备。
发票类犯罪:
?? 发票类犯罪是今天会议的主要议题,我重点谈一下。
?? 目前,企业发票的违法现象很普遍,是在今后的税收管理和检查中要严格要求和打击的重点,特别是房地产企业发票的使用、取得,以及财务成本费用列支上,非法取得,违法使用,白条支出非常的严重,影响了社会经济的发展,侵蚀国家的财政税收收入。其中:(1)白条入账现象严重。(2)土地成本没有发票的现象严重。(3)真票虚开的现象存在。
??? 虚开普通发票,是指违反国家税收征管和发票管理规定、为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开普通发票用于企业虚列成本,造成利润减少,少缴企业所得税。
刑法修正案八增设“虚开普通发票罪”??和“持有假发票罪?”??
?? 在刑法第二百零五条后增加一条,作为第二百零五条之一:“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票,情节严重的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。“单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。”
??在刑法第二百一十条后增加一条,作为第二百一十条之一:“明知是伪造的发票而持有,数量较大的,处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。“单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。”
? ?量刑标准:伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的普通发票一百份以上或者票面额累计在四十万元以上的,应予立案追诉。处2年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处或者单处1万元以上5万元以下罚金。情节特别严重的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
??? 明知是伪造的发票而持有,数量较大的(普通发票二百份以上或者票面额累计在八十万元以上的,应予立案追诉。),处二年以下有期徒刑、拘役或者管制,并处罚金;数量巨大的,处二年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。
??“单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。”
??? ?大家不要认为这类犯罪立案、追诉需要100-200份,40-80万元是多么高的一个门槛,对一些大企业来讲,特别是房地产企业,随便一个项目部、一个班组都可能远超过这个数值,单县的一家企业伪造的2张普通发票竟然达到1个多亿的数额,真是胆大包天,当然涉案人员已经被我们公安机关采取了强制措施,等待他们的是法律的审判。今天参加会议的有房地产公司的老板,还有房地产公司的财务人员,我和你们再学习一下《会计法》:
 ? 第四条 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
??? 第十四条 会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
  第四十四条 隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告,构成犯罪的,依法追究刑事责任。
有前款行为,尚不构成犯罪的,由县级以上人民政府财政部门予以通报,可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款;对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,可以处三千元以上五万元以下的罚款;属于国家工作人员的,还应当由其所在单位或者有关单位依法给予撤职直至开除的行政处分;对其中的会计人员,并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
各位老板们、各位会计们,不要整天以为有些虚假发票不是你们操作的就没有责任了,现在通过互联网、通过电话咨询、通过办税大厅识别,都可以对发票的真实性、有效性、合法性予以确认,可是你们不去办,那是你们对企业的不负责任,也是对你们自己的不负责任,不要再抱有侥幸心理,常在河边走,一定会湿鞋的!希望通过这次会议,各企业认真开展自查自纠,早日上岸。
同时我希望财税部门通过这项活动:
是有力的打击虚假发票的买方市场,维护了良好的税收秩序,净化经济环境,促进社会经济健康、持久的发展,确保财政收入。???
是提高纳税人对发票的高度认识,使他们充分认识到取得真实、有效、合法的发票的重要性,让他们深深体会到购进货物或接受劳务未取得发票、取得虚假的发票或其他不符合规定的发票,不但不能税前扣除,还要承担罚款的涉税风险,情节、性质严重的还要移送司法机关追究刑事责任。
三是有效的促进征收管理,弥补征管漏洞。通过我们的检查,将查处信息进行互动传递,从而提高征管人员对发票的高的重视,弥补其不足。
四是实现财、税、警三方联合,着力打击卖方市场,有效的遏制制假、售假发票的泛滥。对管辖区内的开票者进一步查处,通过取得虚假发票的信息的发布,将其信息传递到管辖区外发票来源地税务机关、公安机关,对其开票方进一步追查,形成全方位的上下互动,布下打击虚假发票的天罗地网,使制假、售假发票者无容身之地。
另外还有几种犯罪是有必要给大家提个醒。
1、职务犯罪:有些人也许认为是不是跑题了,职务侵占、挪用资金和房地产企业有关系吗?和国家税收有关系吗?我说有,而且关系很大。这些年单县有些房地产开发是值得肯定的,开发商老板赚钱了,政府财税收入增加了,群众生活也改善了,实现了双赢、三赢。但是,大家有目共睹,有些房地产开发是失败的,并且不是一个两个,今天我也不点名了,有些房地产开发老板进了监狱、整个盘长期搁置,造成群众上访,给县委、政府抹黑,给领导添心事,连房子都盖不起来、更别说预售了、更不用说交税的问题了。有些房地产老板、股东之间你告我、我告你,互相告发的主要问题就是职务犯罪,房地产开发公司首先它是个公司,它的一切经营是在公司法约束下的,有些公司法人和股东之间不懂法、不学法,管理混乱,各管一摊,乱伸手、肆意妄为,最后的结局是互不信任,你拿你的,我抓我的,置法律不顾,争着抢着违法、犯罪。这些企业,给政府添心事,给公安添麻烦,自己弄得人不是人、鬼不是鬼,值得在座的各位老板以此为鉴。
2、非法集资、非法吸收社会存款。
这类犯罪也是长期存在于房地产开发公司中,今天我不再对此大篇幅论述、举例,大家都心知肚明,若要人不知除非己莫为,有此类犯罪的企业,希望你们稳住身体,着手收缩、化解,不要尾大不掉,把自己送进监狱,希望你们早日上岸。
3、串通投标。
此类犯罪,举不胜数,在单县也不稀罕,单县一家房地产开发公司几年前和外省一家房地产公司相互串通,私相授受,以竞拍价多1万的价格拿下政府土地,时过近5年,被人举报,双方被我局采取强制措施,等待法律的审判。
此事印证一句话,那就是陈毅元帅的一首诗句:手莫伸,伸手必被捉。还存在一些问题,违规、违法的事情,我今天不再多说,希望大家守住规矩,不要去触摸法律的底线,依法经营,政府、财税、公安都是大家的保护伞。
谢谢大家!我的讲话完了。


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